海南企业服务 · 小规模纳税人 · 增值税申报｜资料核验日期：2026年10月16日

“这个季度销售不多，免税了，还要报税吗？”这是小微企业经营中的常见疑问。以下围绕有销售业务的小规模纳税企业，解释现行全国性规则在海南企业中的适用，不是10月16日新出台的海南优惠政策。 [1] [2] [3]

一、免的是符合条件的税款，不是申报义务

有销售就要核对经营记录，不能把免税销售额直接填成零。

《税收征收管理法实施细则》第三十二条明确，享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间仍应按规定办理纳税申报。因此，符合免税条件，只解决有关交易是否需要缴税的问题，并不代表申报环节可以省略。

企业应根据实际业务填写销售额及减免信息，不能因为预计没有税款，就把已经发生的销售全部按零填报。建议将合同、收款记录、开票信息和账簿逐项核对；没开发票也不当然等于没有应申报的销售，需结合纳税义务发生时间判断。 [1] [2]

二、月报与季报先分清，起征点不是同一个数

先确认企业的计税期间，再按对应标准核对销售额。

财政部、税务总局2026年第10号公告规定，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人以一个月为计税期间的起征点为月销售额10万元，以一个季度为计税期间的为季度销售额30万元。

这里要注意《增值税法》的“未达到”表述：未达到起征点的免税；达到起征点的，应依法全额计算缴纳，不能仅对超过部分计算。月报企业不能直接套用季度标准，季报企业也不能仅凭某一个月的销售额判断整个季度是否免税。 [2] [3]

三、开了专票，要核对哪些交易放弃了免税

区分交易和开票情况，再核对免税、应税及申报结果。

税务总局2026年第4号公告允许未达到起征点的小规模纳税人，选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。因此，不能认定“销售额低就全部免税”，也不能反过来认定“开过一张专票，其他交易就都不能免税”。

申报前应逐项确认哪些交易放弃免税、是否适用其他减税规定，再按现行要求填写。提交后核对申报状态并保存回执；草稿保存、开票完成或页面显示税额为零，都不能替代对申报是否成功的检查。具体期限按当期税务办税日历确认。 [2] [4]

博利通解读与企业建议

把收入核对、开票确认和申报回执纳入每期交接清单。

对海南商贸、咨询等小微企业，建议把每期工作拆成三步：先汇总真实销售，再核对免税条件与开票情况，最后确认申报成功。业务负责人及时交接收款和合同资料，财务人员核对所属期，避免临近截止才补材料。

海南博利通财务咨询有限公司可结合代理记账及财税服务，协助企业整理收入、发票和申报资料。咨询时请说明纳税人身份、月报或季报方式及专票情况；具体优惠适用和申报处理，应结合实际业务及主管税务机关要求确认。